Vad är moms och hur fungerar det?
Moms är en statlig skatt som tas ut på försäljning av varor och tjänster. Företag som är momsregistrerade ska:
- Lägga på moms på försäljning av varor och tjänster (utgående moms).
- Dra av moms på inköp som görs i verksamheten (ingående moms).
- Redovisa skillnaden till Skatteverket via en momsdeklaration.
Moms påverkar inte företagets lönsamhet direkt, eftersom det är en skatt som betalas av slutkunden. Företaget fungerar som en mellanhand och rapporterar momsen till staten.
💡 Exempel:
Om ett företag säljer en vara för 1 000 kr och lägger på 25 % moms blir priset 1 250 kr. De 250 kronorna i moms ska företaget sedan betala in till Skatteverket.
Momsredovisning – Hur och när redovisas moms?
Alla momsregistrerade företag i Sverige måste redovisa och betala moms till Skatteverket. Detta sker genom momsredovisning, där företagets utgående och ingående moms sammanställs och rapporteras.
Momsredovisningen sker på olika sätt beroende på företagets storlek och omsättning:
- Månadsvis momsredovisning – För företag med en omsättning över 40 miljoner kronor.
- Kvartalsvis momsredovisning – För företag med en omsättning under 40 miljoner kronor.
- Årsvis momsredovisning – För mindre företag med en omsättning under 1 miljon kronor.
Moms ska alltid redovisas via en momsdeklaration, där företaget specificerar hur mycket moms det har tagit ut på försäljning och hur mycket det har betalat på inköp.
Momsrapportering – Skillnaden mellan momsredovisning och momsrapportering
Momsrapportering är en del av momsredovisningen och innebär att företag sammanställer och rapporterar sin moms till Skatteverket. Skillnaden mellan dessa två begrepp är:
- Momsrapportering – Den löpande hanteringen av företagets momstransaktioner.
- Momsredovisning – Det formella steget där momsrapporteringen sammanställs och deklareras till Skatteverket.
💡 Viktigt att tänka på:
- Om du redovisar moms årsvis måste momsrapporteringen vara i ordning hela året.
- Fel i momsrapporteringen kan leda till straffavgifter och skattekonsekvenser.
- Företag som säljer varor eller tjänster till andra EU-länder måste hantera omvänd skattskyldighet och EU-momsrapportering.
Olika momssatser i Sverige
Sverige har tre olika momssatser beroende på vilken typ av vara eller tjänst som säljs:
- 25 % – Standardmoms för de flesta varor och tjänster.
- 12 % – Gäller för livsmedel, restaurangbesök, hotell, camping och vissa konstverk.
- 6 % – Gäller för böcker, tidningar, kollektivtrafik, kultur- och idrottsevenemang.
Vissa verksamheter, såsom sjukvård, tandvård och utbildning, är helt momsbefriade.
Momspliktiga företag och momsregistrering
Alla företag som bedriver verksamhet i Sverige och säljer momspliktiga varor eller tjänster måste vara momsregistrerade hos Skatteverket. Detta gäller även företag som köper tjänster från utlandet.
När måste man momsregistrera sig?
- När företaget har en omsättning över 80 000 kronor per år.
- Om du handlar med andra EU-länder (exempelvis köper varor från en leverantör i Tyskland).
- Om du säljer digitala tjänster till privatpersoner inom EU.
Företag som är momsregistrerade får ett momsregistreringsnummer, vilket består av företagets organisationsnummer med tillägget SE i början och 01 i slutet (t.ex. SE12345678901).
Hur kan en redovisningsbyrå hjälpa till med moms?
Att hantera moms kan vara komplicerat, särskilt för företag som har internationell handel, flera momssatser eller många transaktioner. En redovisningsbyrå kan hjälpa företag med:
✅ Momsregistrering – Registrera företaget för moms hos Skatteverket.
✅ Löpande momsrapportering – Se till att all moms bokförs korrekt.
✅ Momsdeklarationer – Hantera inlämningen av momsdeklarationen i rätt tid.
✅ Rådgivning kring moms – Ge vägledning kring vilka varor och tjänster som omfattas av olika momssatser.
✅ Internationell moms – Hjälpa företag som handlar med EU och hantera VAT-nummer, omvänd skattskyldighet och MOSS-systemet (Mini One Stop Shop).
Med en erfaren redovisningsbyrå kan företagare känna sig trygga med att momsen redovisas korrekt och att alla regler följs.
Moms på engelska
På engelska kallas moms för:
- VAT (Value Added Tax) – Den vanligaste termen i EU och internationellt.
- Sales tax – Term som används i vissa länder, men skiljer sig från VAT då den ofta bara tas ut i sista försäljningsledet.
Sammanfattning
- Moms (mervärdesskatt) är en skatt som läggs på varor och tjänster.
- Företag är skyldiga att redovisa moms till Skatteverket och deklarera den i en momsdeklaration.
- Det finns tre momssatser i Sverige: 25 %, 12 % och 6 %.
- Momsrapportering och momsredovisning är viktiga processer för att hantera företagets skatteåtaganden korrekt.
- Redovisningsbyråer hjälper företag med momsdeklarationer, rapportering och rådgivning för att undvika fel och optimera skattehanteringen.
Mer läsning
- Fortnox företagsguide: Vad är mitt momsregistreringsnummer (VAT) och var hittar jag det?
