Vad är en skattefri julgåva?
En skattefri julgåva är en gåva från arbetsgivaren till de anställda som inte behöver beskattas av mottagaren. För att en julgåva ska vara skattefri måste den uppfylla vissa villkor, bland annat att gåvans värde inte får överstiga 550 kronor inklusive moms (gäller 2024 & 2025).
Gåvan måste också ges till alla anställda eller till en större grupp av de anställda för att kunna klassas som skattefri. Om gåvans värde överstiger 550 kronor blir hela beloppet skattepliktigt, inte bara den del som överstiger gränsen.
💡 Viktigt att tänka på:
- Kontanter eller presentkort som kan bytas mot kontanter är alltid skattepliktiga.
- Gåvan måste vara av ”mindre värde” – exempelvis varor, tjänster eller upplevelser.
- Kostnader för administration och leverans räknas inte in i beloppsgränsen.
Enligt Skatteverket är huvudregeln att gåvor från arbetsgivaren är skattepliktiga, men det finns undantag för just julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor. Här är de viktigaste punkterna att känna till:
- Julgåvor: Skattefria om värdet inte överstiger 550 kronor inklusive moms.
- Jubileumsgåvor: Skattefria vid 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum för företaget, med ett maxvärde på 1 650 kr.
- Minnesgåvor: Skattefria vid jämna födelsedagar (från 50 år), vid 20 års anställning eller vid anställningens slut. Maxvärdet är 15 000 kr inklusive moms.
- Julgåvor – Värdet får inte överstiga 550 kr inklusive moms.
- Jubileumsgåvor – Vid företagets 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum. Värdet får inte överstiga 1 650 kr.
- Minnesgåvor – Gåva i samband med att en anställd fyller jämna år (från 50 år och uppåt), när en anställning upphör, eller efter minst 20 års anställning. Värdet får inte överstiga 15 000 kr.
Andra förmåner att ha koll på
Förmåner är allt som arbetsgivaren ger sina anställda utöver lönen – det kan vara julgåvor, lunchförmåner, friskvårdsbidrag, personalrabatter och mycket mer. Alla förmåner är dock inte skattefria.
💡 Vad är en skattepliktig förmån? En skattepliktig förmån är när arbetsgivaren betalar för en privat levnadskostnad åt den anställde. Förmånen beskattas då som lön. Exempel på skattepliktiga förmåner är kontanter, presentkort som kan bytas mot kontanter, och semesterresor.
Bokföring – Hur bokför jag en julgåva?
Bokföring av julgåvor är relativt enkelt, men det är viktigt att veta vilka konton som ska användas och hur man bokför gåvor till anställda, kunder och leverantörer.
Bokföring av julgåva till anställda
- Konto: 7690 (Övriga personalkostnader)
- Moms: Full avdragsrätt för moms på inköp av julgåvor, förutsatt att gåvan är skattefri.
- Exempel: Om julgåvan kostar 500 kr exkl. moms (625 kr inkl. moms) bokför du:
- Debet 7690 – 500 kr
- Debet 2641 (Moms) – 125 kr
- Kredit 1930 (Bankkonto) – 625 kr
Bokföring av julgåva till kunder och leverantörer
- Konto: 6072 (Representation, ej avdragsgill)
- Moms: Ingen avdragsrätt för moms.
- Exempel: Om du ger en gåva värd 400 kr (inklusive moms) bokför du:
- Debet 6072 – 400 kr
- Kredit 1930 (Bankkonto) – 400 kr
Julgåva 2024 – Vad gäller i år?
Under inkomståret 2024 såväl som 2025 är gränsen för skattefri julgåva 550 kr inklusive moms. Gåvan måste ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda.
Viktigt att tänka på:
- Kontanter är aldrig skattefria.
- Presentkort som kan bytas mot pengar är inte skattefria.
- Kostnader för administration och leverans räknas inte in i beloppsgränsen.
Ja, men det blir bara skattefritt om presentkortet inte kan lösas in mot kontanter. Presentkort som endast gäller i vissa butiker är dock helt okej.
Hela beloppet blir skattepliktigt, inte bara överstigande belopp.
Ja, men bara om det är arbetsgivaren som själv väljer att ge gåvan. Om de anställda får välja att skänka pengar i stället för att få en julgåva, måste de betala skatt på värdet.
Källor och mer läsning
- Rättslig vägledning kring personalvårdsförmåner, (Lästes första gången 2024-12-19) på skatteverket.se
- Moms och avdrag vid representation, (Lästes första gången 2024-12-19) på skatteverket.se
- Gåvor till anställda – detta ska du tänka på!, (Lästes första gången 2024-12-19) på fortnox.se
- Gåvor till anställda, (Lästes första gången 2024-12-19) på skatteverket.se
